5 deklarationstips (och ett tips om “rätt lön”) som du inte får missa 2024

Att skicka in sin inkomstdeklaration är inte alls lika ångestframkallande idag som det kunde vara för bara ett tiotal år sedan. Nu kan du deklarera digitalt, det mest nödvändiga är redan ifyllt och de allra flesta svenskar kan kika igenom siffrorna och bara klicka på en knapp för att godkänna sin deklaration, utan att göra några ändringar alls.

Det kan dock finnas pengar att tjäna på att vara aktiv när man deklarerar – speciellt för dig som driver företag. Som du säkert vet ska de flesta företagare lämna in en bilaga till sin privatdeklaration. Driver du enskild näringsverksamhet ska du deklarera bolagets verksamhet i din NE-bilaga medan du som är ägare eller delägare i mindre aktiebolag, så kallade fåmansföretag, ska lämna in en K10-bilaga för att deklarera din andel i bolaget.

I den här artikeln får du våra bästa deklarationstips inför årets deklaration, både som privatperson och företagare. Dessutom får du som driver AB några förslag på vad du skulle kunna göra redan nu för att kanske få en ännu bättre deklaration till nästa år för 2024.

1. Fördela räntekostnaderna inom hushållet

De flesta uppgifterna i privatdeklarationen är som sagt redan ifyllda när den kommer. Ett exempel på sådana brukar vara dina ränteutgifter. Bortsett från räntor på CSN-lån, har du nämligen rätt att göra avdrag på dina räntekostnader för året. På alla räntekostnader upp till 100 000 kr kan du dra av (få tillbaka) 30 %, medan eventuella räntekostnader som överstiger den summan enbart dras av med 21 %.

De flesta banker och kreditinstitut skickar kontrolluppgifter över detta till Skatteverket så att det ska kunna finnas på plats när du får din deklaration, men det kan alltid vara bra att se till så att alla räntekostnader har kommit med, så att du inte missar att få tillbaka några pengar.

En annan sak som kan vara bra att tänka på, om du har haft räntekostnader som överstiger 100 000 kr, är att försöka fördela om i deklarationen så att du slipper drabbas av den ogynnsamma avdragsbegränsningen.

Kanske är ni flera i hushållet med gemensamt betalningsansvar på era lån? Då kan ni i princip fördela räntekostnaderna mellan er hur ni vill i era deklarationer, för att försöka se till att ni båda hamnar under 100 000 kr och därmed kan göra maximalt avdrag på hela summan.

Om du inte har möjlighet att fördela räntekostnader finns också möjlighet att dra nytta av aktieförluster under året eller att återinföra gamla uppskov med skatten på aktievinster för att försöka kvitta den överstigande summan och på så sätt undvika avdragsbegränsningen.

Psst! Ränteavdrag kan även göras av AB som tagit ett företagslån. Uträkningen av avdrag ser dock lite annorlunda ut, men det kan vara bra att veta för dig som går i tankarna att ta ett lån för att växla upp din verksamhet under 2024.

Här kan du läsa mer om Fedeltas företagslån.

2. Räcker skatten till rot- och rut?

Har du haft stora rot- eller rutavdrag under 2023, men relativt låg inkomst? Då bör du dubbelkolla så att skatten på din inkomst räcker för att täcka dina skattereduktioner. Annars kan du riskera att behöva betala tillbaka en del av dina redan mottagna skattelättnader, vilket inte blir någon rolig överraskning.

Även här finns möjlighet att fördela avdragen inom familjen om du äger fastigheten tillsammans med någon annan. Se till att fördela skattereduktionen så att skatten på vardera del av era inkomster täcker de avdrag ni redan fått.

Om du driver enskild firma har du också möjlighet att till exempel återinföra tidigare gjorda avdrag för periodiseringsfond och expansionsfond på rad 15 i din NE-bilaga, och minska årets avdrag för sådana fonder i företagets deklaration.

Du kan även strunta i att göra schablonavdrag för egenavgifter i årets deklaration, vilket gör inkomsten högre och därmed även skatten, så att den förhoppningsvis täcker din skattereduktion. Det verkliga avdraget kommer då förskjutas till nästa deklaration, men då har du kanske mindre rot- och rutavdrag än du har i år.

3. Hyresinkomster är lågt beskattade

Det har blivit allt vanligare de senaste åren att privatpersoner hyr ut sina bostäder, sina fritidshus eller ett attefallshus på tomten genom diverse plattformar som AirBnb eller liknande.

Om du är en av de som gjort det under 2023 kan det vara bra att känna till att du inte ens behöver ta upp dessa inkomster i deklarationen om de understiger totalt 50 000 kr under året.

Regelverket säger nämligen att uthyrning upp till 40 000 kr är helt skattefri. Och skulle du hyra ut för mer än så, så får du dra av 20 % av inkomsten som ett slags grundavdrag, vilket i praktiken innebär att du kan hyra ut för 50 000 kr skattefritt. På beloppet som är kvar efter avdrag beskattas du med 30 %.

Ex: Du hyr ut för 50 000 kr. Du får dra av 20 % av inkomsten, dvs 10 000 kr, plus att 40 000 kr är skattefria per automatik. Hela uthyrningen blir därför skattefri.

Ex 2: Du hyr ut för 100 000 kr. Du får dra av 20 % av inkomsten, dvs 20 000 kr. Nu är 60 000 kr av din inkomst alltså skattefri och du betalar 30 % skatt på resterande 40 000 kr, dvs totalt 12 000 kr i skatt.

Kom dock ihåg att dessa generella avdrag inte gäller om du hyr ut din bostadsrätt eller hyresrätt, eller en del av din lägenhet eller liknande. Det gäller enbart vid uthyrning av hus eller ägarlägenhet. Avdragen gäller inte heller vid uthyrning till din egen arbetsgivare, utan då är hela hyresintäkten skattepliktig med 30 %.

4. Dra av för tjänsteresor och kontor (om du driver enskild firma)

Kanske har du kostnader i din firma som du har rätt att göra avdrag för, men som du ännu inte tagit med i bokföringen, exempelvis tjänsteresor med egen bil eller kostnader för lokal?

För tjänsteresor med egen bil kan du för 2023 dra av 25 kr per mil, förutsatt att du kan bevisa att resan gjorts och att den var för jobbets räkning. Du kan också göra avdrag för traktamenten vid tjänsteresor om du har behövt övernatta. Här gäller samma regler som för vanliga anställda, dvs avdraget är 260 kr per dygn, men bara 130 kr på avresedagen om resan påbörjas efter lunch (efter kl 12.00). 130 kr gäller även på hemresedagen om du kommit hem före kl 19.00.

Har du en särskilt inrättad lokal för verksamheten i ditt hem? Då kan du få göra avdrag för “en skälig del av” bostadskostnaden. Om du jobbar hemifrån, men inte har en särskilt inrättad lokal som enbart nyttjas av firman kan du ändå få göra avdrag om du jobbat hemma minst 800 timmar under 2023. Du som bor i villa kan dra av 2 000 kr medan du som bor i bostadsrätt eller hyresrätt kan dra av 4 000 kr. Dessa avdrag gör du i NE-bilagan vid kod R22.

5. Dra av för arbetsredskap om du inte redan gjort det

Om du använt privat telefon eller internet i ditt arbete (till exempel när du jobbat hemifrån) kan du göra avdrag för detta i din deklaration, så länge du kan bevisa att du fått merkostnader. Det här gäller också för till exempel program- och mjukvara som används inom ditt arbete men som du bekostat privat.

6. Driver du AB? Tänk på detta under 2024 – för en ännu bättre deklaration 2025

Vissa saker är redan försent att påverka när inkomstdeklarationen kommer eftersom den sammanfattar vad som redan hänt under fjolåret. Du som driver företag har dock stora möjligheter att redan nu påverka nästa års deklaration, det vill säga inkomstdeklarationen 2025. Till exempel genom att planera ditt löneuttag för 2024.

När man driver AB finns nämligen någonting som brukar kallas “rätt lön”. Det är den lön som ger dig största möjliga utdelningsutrymme i din K10-bilaga. Många företagare avslutar året med att räkna på hur mycket lön de plockat ut och om de ser att de behöver ta lite extra så ger de sig själv en extra lön i december för att hamna rätt.

Men du skulle faktiskt kunna räkna på det redan nu, för att få ett jämnt löneuttag och en smidigare K10:a till deklarationen 2025. Under 2024 bör din personliga årslön nämligen vara minst 457 200 kr, plus 5 % av bolagets totala kontanta löner. Om du är den enda som tar ut lön från företaget innebär detta att din lön bör vara minst 482 000 kr, eller cirka 40 200 kr per månad. Om du har anställda ökar bolagets totala löneutbetalningar och då måste du också öka din egen lön för att maximera ditt utdelningsutrymme.

I den här artikeln kan du läsa mer om lön och utdelning.

Den 3 maj är det för sent!

Sist men inte minst. Glöm inte bort din deklaration. Vare sig du bara tänker godkänna och skicka in eller är sugen på att räkna lite på ifall du kan göra fler avdrag är det viktigt att du lämnar in din deklaration innan midnatt den 2 maj för att inte riskera att behöva betala förseningsavgift till Skatteverket.

Lycka till!